1. DEFINA QUE ES EL IVA
El 'IVA' es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o servicios). Los vendedores intermediarios tienen el derecho de hacerse reembolsar el IVA que han pagado a otros vendedores que los preceden en la cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo entregar la diferencia al fisco. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por el fisco obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor final e integrar copias de éstas a la contabilidad de la empresa
2. QUE SON BIENES EXCLUIDOS DEL IVA
La legislación tributaria colombiana ha decidido que ciertos bienes estén excluidos del impuesto sobre las ventas, esto es que no generan IVA y su producción y/o comercialización no convierte al comerciante en responsable de este impuesto.
Los bienes excluidos del IVA deben estar expresamente señalados por la ley, de modo que si en ella no aparecen, serán gravados o exentos pero no se puede suponer que están excluidos.
Las personas o empresas que únicamente vendas estos productos, no serán responsables ni del régimen común ni del régimen simplificado, simplemente no tienen ninguna responsabilidad frente al impuesto a las ventas, pero si
Venden algún producto exento o gravado, se convertirán en responsables del IVA aun cuando la mayoría de sus productos vendidos estén excluidos del IVA
3. QUE SON BIENES EXENTOS DEL IVA
Los bienes exentos den derecho al descontar el IVA pagado, y como el IVA generado es del 0%, siempre resultará un saldo a favor, el cual pueden solicitar en devolución. A quien comercialice un bien exento le devuelven el IVA sin límite alguno.
4. QUE SON BIENES GRAVADOS DEL IVA
Son aquellos que tienen una tarifa fija de impuesto sobre las ventas
5. EN QUE MOMENTO SE DEBE COBRAR EL IVA
En el momento en que se haga la venta sin importar que la venta sea de contado o a crédito
6. CUANTOS REGÍMENES DEL IVA EXISTEN
Régimen común y régimen simplificado.
7. CUALES SON LOS REQUISITOS
1 matricularse en registro mercantil
2 inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exige su formalidad
3 llevar contabilidad regular de sus negocios conforme las prescripciones legales
4 abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal
8. QUIENES PERTENECEN AL RÉGIMEN COMÚN
Son responsables del Impuesto a las ventas pertenecientes al régimen común, todas las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no cumplan los requisitos para pertenecer el Régimen simplificado. Toda Persona jurídica por el solo hecho de ser jurídica pertenece al régimen común
9. CUALES SON LAS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN
· Inscribirse en el Rut administrado por la DIAN
· Llevar libros de contabilidad en debida forma
· Registrar el impuesto a las ventas en la cuenta mayor ¨ impuesto a las ventas x pagar¨¨
· Expedir factura o documento equivalente y liquidar el impuesto correspondiente respecto a la venta o servicio gravado
· Presentar la declaración bimensual de ventas
· De acuerdo con su calidad de agente de retención efectuar la retención del impuesto a las ventas
· Informar a la DIAN sobre el cese de actividades
10. CUALES SON LAS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO
INTEGRANTES:
ANA BEIBA MARTINEZ MARTINEZ
ERIKA TATIANA NARANJO RIVEROS
JORGE ALBERTO CARDENAS CONTRERAS
LUZ MARINA ALFONSO SUAREZ
· Qué en el 2010 sus ingresos hubieren sido inferiores a 4.000 Uvt, esto es a $98.220.000.
· Que se tenga como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
· Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
· No ser usuario aduanero.
· Que en el 2010 no haya celebrados contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt, es decir $81.032.000.
· Que en el 2011 no celebre contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt, esto es $82,936.000.
· Que en el 2010 el monto total de sus consignaciones bancarias no haya superado los 4.500 Uvt, es decir $110.498.000.
· Que en el 2011 el monto total de sus consignaciones no supere el monto de 4.500 Uvt, esto es la suma de $113.094.000.
Recordemos que el Uvt para el 2010 tiene un valor de $24.555 y para e2011 $25.132l
B. CLASIFICAR DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES DEL IVA LOS BIENES O SERVICIOS RELACIONADOS A CONTINUACIÓN
TALLER DEL IVA EN COLOMBIA | ||||||
bienes | gravados | bien | bien | |||
descripción del bien | bien | servicio | gravados | tarifa IVA | exento | excluido |
televisor LCD Sony | x | X | 16 % | |||
telefonía celular | x | X | 20% | |||
automóvil logan de Renault de 1400 c.c | x | X | 25% | |||
telefonía fija | x | X | 20% | |||
vigilancia privada | x | X | 1.6% | |||
Cosméticos | x | X | 16% | |||
Condones | X | X | 16% | |||
yogurt alpina | X | X | 16% | |||
galletas de soda de Noel 7 | X | X | 10% | |||
leche condensada la lechera | X | X | 16% | |||
leche cruda | X | 0% | X | |||
Cubeta de huevos | X | 0% | X | |||
un apartamento | X | 0% | X | |||
un closet | X | X | 16% | |||
plato de trucha a la marinera | X | X | 16% | |||
una arroba de papa | X | 0% | X | |||
paquete de papas con sabor natural | X | X | 16% | |||
harina de trigo | X | X | 10% | |||
textos escolares | O% | X | ||||
una camioneta dimax de chevrolet de 3000 c.c doble cabina 4*4 | X | X | 35% | |||
una gallina | O% | X | ||||
una bandeja de muslitos | X | X | 16% | |||
seguro de vida | 0% | X | ||||
póliza multiriesgos | X | 16% | X | |||
matricula en la universidad | X | 0% | X | |||
medicina prepagada | X | 16% | ||||
aporte a la salud | X | X | 16% | |||
factura de energía | X | 0% | X | |||
derechos notariales por escritura venta de un inmueble | X | X | 16% | |||
un tarro de duraznos | X | X | 16% | |||
un desodorante | X | X | 16% | |||
un antigripal | X | 0% | X | |||
degüello de un semoviente | 0% | X | ||||
arrendamiento de un local | X | 10% | ||||
arrendamiento de una casa | X | O% | X | |||
reparación de un vehículo | X | X | 16% | |||
Baloto | X | X | 16% | |||
cerveza en lata | X | X | 16% | |||
cajetilla de cigarrillos | X | X | 16% | |||
botella de whisky chivas readal | X | X | 35% | |||
Cuadernos | X | 0% | X | |||
computador portátil de 2 gigas de memoria RAM y procesador Celeron | X | 0% | X | |||
internet fibra óptica estrato 2 | X | O% | X | |||
internet fibra óptica estrato 4 | X | X | 16% | |||
motocicleta cilindraje de 130 c.c | X | X | 25% | |||
boleta para entrada al circo | X | X | 16% | |||
software licenciado Windows 7 | X | X | 16% | |||
Pan | X | 0% | X | |||
alojamiento en un hotel | X | X | 16% | |||
pasaje aéreo nacional | X | 0% | X | |||
C.EXPLIQUE QUE DIFERENCIA EXISTEN ENTRE LAS TARIFAS DIFERENCIALES Y ESPECIALES DEL IVA
DIFERENCIALES
Que se aplica a vehículos automotores que de acuerdo con sus características del motor valor FOB, posición arancelaria y otros, se encuentran gravados con la tarifa del 20, 35, 45 %
ESPECIALES:
Se a plica a todos los bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a las tarifas diferenciales
D.EXPLIQUE QUE PASOS SE DEBEN SEGUIR PARA DISCRIMAR EL IVA EN LA FACTURA CUANDO EL PRODUCTO TIENE EL VALOR TOTAL, EXPLIQUE CON UN EJEMPLO PARA UN BIEN Y UN SERVICIO.
EJEMPLO DE UN BIEN
Un tarro de durazno precio total al publico es de $ 8.000 IVA incluido a la tarifa general
Valor del producto: Precio al publico/ 1.16= 6897
Valor del IVA = precio de la venta al público – valor del producto=
IVA=8000-6897=1103
EJEMPLO DEL SERVICIO
Erika Tatiana pj del régimen común presta el servicio de reparación de un carro a Luis Alfredo rico también del régimen común:
Valor de la reparación: 1000.000 / 1.16= 862069
Valor del IVA = 1000.000-862069= 137931
E. EXPLIQUE QUE PASOS SE DEBEN SEGUIR HALLAR EL IVA CUANDO EN EL PRODUCTO NO SE HALLA INCLUIDO EXPLIQUE CON UN EJEMPLO PARA UN BIEN Y PARA UN SERVICIO.
EJEMPLO UN BIEN:
Compre 1 paquetes de yogurt alpina por un valor de = 4500 + IVA
Valor total = 4500*16% = 720 es decir que
Que el precio total con el IVA incluido es de = 4500+ 720= 5220
EJEMPLO UN SERVICIO:
Juan Pérez paga factura de celular por un valor de 135000+ IVA incluido.
Valor total= 135000*20%= 27000 es decir que el precio a pagar es = 135000+ 27000=162000
INTEGRANTES:
ANA BEIBA MARTINEZ MARTINEZ
ERIKA TATIANA NARANJO RIVEROS
JORGE ALBERTO CARDENAS CONTRERAS
LUZ MARINA ALFONSO SUAREZ
